Hoe moet ik de omzetbelasting over de verzendkosten berekenen?

Als je per post producten aan de klant verkoopt en daarbij verzendkosten aanrekent, moet je op die verzendkosten btw berekenen. Nochtans zijn pakket- en postzegels zelf vrijgesteld van omzetbelasting, maar als verkoper mag je daarvan dus geen gebruikmaken. Hieronder ontdek je hoe je omgaat met de omzetbelasting over verzendkosten.

Verplichting om btw te berekenen over verzendkosten

Door ondernemers te verplichten om btw te berekenen over de verzendkosten, voorkomt de Belastingdienst allerhande slimme constructies. Zo zou je als ondernemer onterecht verzendkosten kunnen factureren om de btw-druk te verlagen. Dergelijke constructies zijn op zich natuurlijk verboden, maar door de verplichting om btw over de verzendkosten te berekenen voorkomt de Belastingdienst alvast die mogelijkheid. Hetzelfde geldt overigens voor de berekening van de belastbare grondslag: de verzendkosten tellen gewoon mee voor de berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting. Natuurlijk kan je wel eventjes je kosten aantonen en zal het in de praktijk een nuloperatie zijn.

Welk btw-tarief toepassen over de verzendkosten?

Er is geen vast btw-tarief voor verzendkosten voorzien. Het variabel btw-tarief volgt met andere woorden het tarief van de goederen die je verstuurt. Daarom kan de te berekenen btw 0%, 9% of 21% bedragen. Voor de meeste bedrijven geldt het percentage van 21%, maar als je goederen levert die vrij zijn van omzetbelasting hoef je dus geen btw over de verzendkosten te berekenen.

Bij een verzending van goederen naar het buitenland gelden de klassieke btw-regels. Dat wil zeggen dat je ook btw over de verzendkosten moet berekenen als je aan particulieren verkoopt. Bij btw-plichtigen in de EU wordt de btw dan weer verlegd en dan geldt net hetzelfde voor de verzendkosten. De ontvanger moet dan zelf de btw-regels in zijn land naleven en daar btw betalen over de verzendkosten. Gaat het ten slotte om een zending buiten de EU? Dan moet je nooit btw berekenen, ook niet over de verzendkosten. Dan doet de douane het nodige volgens de regels van het land van bestemming.

Val je ten slotte onder de margeregeling? Ook dan betaal je btw.

Wat als ik meerdere btw-tarieven op mijn factuur heb staan?

Het kan inderdaad gebeuren dat zowel het 0%-, het 9% en het 21%-tarief op een factuur voorkomen. In dergelijke gevallen volgen de verzendkosten steeds het hoogste btw-tarief. Dat is ook het geval wanneer de waarde van de goederen onder het hoge btw-tarief beperkt is. Ook hier is die regel er natuurlijk om belastingontduiking te voorkomen.

Hoe doorrekenen van verzendkosten?

Consumenten vinden het natuurlijk niet fijn als jij hogere verzendkosten berekent dan hetgeen die post- en pakketzegels echt kosten. Jij volgt natuurlijk gewoon maar de btw-regels, maar daar heeft de consument geen boodschap aan. In de praktijk kiezen veel ondernemers ervoor om hun prijs (incl. btw) te beperken tot de werkelijke prijs van de post- en pakketzegels. Natuurlijk passen ze in de eerste plaats dan wel de prijs van hun producten aan zodat ze de verzendkosten toch voldoende kunnen recupereren. Het nadeel is dat klanten die grote bestellingen plaatsen worden benadeeld, maar dat los je dan weer handig op met diverse staffelkortingen.