Hoe zit het met de btw bij buitenlandse klanten?

Als je goederen of diensten levert aan klanten in een ander land, is het niet altijd duidelijk of je de Nederlandse btw (9% of 21%) in rekening moet brengen. Een pasklaar antwoord is er dan ook niet, want het is afhankelijk van verschillende deelvragen. Gaat het om goederen of diensten? Gaat het om een EU-land? En moet de klant in zijn land een btw-aangifte indienen? Het antwoord is telkens anders.

Export goederen naar EU-landen

Of je al dan niet btw moet aanrekenen is afhankelijk van de vraag of de klant een btw-aangifte doet.

Indien de klant geen btw-aangifte moet doen, bijvoorbeeld omdat hij een particulier is of bijvoorbeeld van de Belgische KOR geniet (“btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen”), mag je in principe de Nederlandse btw in rekening brengen. Hierop bestaat wel een uitzondering wanneer je voor het totaal van de in een jaar geëxporteerde goederen naar een land het drempelbedrag van dat land overschrijdt. Dan ben je verplicht om je in dat land als ondernemer te registreren, daar btw-aangiftes in te dienen en ook de buitenlandse btw te hanteren. Hierbij is er wel een uitzondering op de uitzondering: de regeling voor afstandsverkopen. Dan breng je standaard de buitenlandse btw in rekening, dien je ook in dat land btw-aangiftes in en hoef je geen rekening te houden met de drempelbedragen.

Als je buitenlandse klant wel een btw-aangifte moet doen, bijvoorbeeld omdat het gaat om een Duitse Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), reken je 0% btw aan. Voor de klant gaat het dan om een intracommunautaire verwerving die in eigen land, via zijn btw-aangifte, wordt belast. Over het algemeen gaat het om een nuloperatie omdat de btw ook meteen weer aftrekbaar is.

Diensten voor klanten in EU-landen

Bij diensten moet je opnieuw het onderscheid maken tussen particulieren (Nederlandse btw) en buitenlandse ondernemers (btw verlegd: 0% btw).

Er zijn wel opnieuw een aantal uitzonderingen. Dat is bijvoorbeeld het geval voor digitale diensten, zoals de toegang tot software of een online database. Dergelijke diensten worden steeds belast in het land waar de klant woont of is gevestigd. Wanneer een particulier bijvoorbeeld een abonnement koopt voor een Nederlandse streamingdienst waarbij alleen series worden afgespeeld waarvoor je in Nederland een licentie hebt, maar de particulier eigenlijk in Frankrijk woont, wordt de dienst toch gewoon in Frankrijk belast.

Klant is buiten de EU gevestigd

Wanneer de klant buiten de EU is gevestigd, is er geen eenduidig antwoord mogelijk. Bij export van goederen naar niet-EU-landen breng je in principe wel 0% btw in rekening en verloopt alles via de douane van het land van aankomst. Je moet wel aan de douaneformaliteiten voldoen.

Bij diensten naar niet-EU-landen is het meestal ook zo dat de dienst in het ander land wordt belast en dat je geen btw moet aanrekenen. In een internationale context is het soms wel even zoeken naar het land waar de belasting voor geldt. Als je bijvoorbeeld een dienst levert die te maken heeft met onroerende zaken die zich in een niet-EU-land bevinden, terwijl de klant-ondernemer in een ander niet-EU-land is gevestigd, is de dienst toch onderhevig aan het belastingstelsel van het land waar de onroerende zaak gesitueerd is. Via de website van de Belastingdienst vind je wel een handige tool om na te gaan hoe het zit met de btw in zo’n buiten-Europese context.

Extra eenvoudig met facturatiesoftware

Hoewel er ook internationaal veelal goede afspraken zijn gemaakt tussen landen, blijven de btw-regels bij internationale transacties heel ingewikkeld. Facturatiesoftware kent de regels door en door. Hierdoor pas je steeds het juiste btw-tarief toe en staan alle nodige vermeldingen meteen op je factuur, terwijl je het via de koppeling met je boekhoudprogramma allemaal nog eens correct in je btw-aangifte verwerkt. Vergelijk factuurprogramma’s en maak het jezelf eenvoudig.