Tip: reken als fotograaf 9% in plaats van 21% btw aan

Een fotograaf die een fotoreportage maakt, moet daar in principe 21% btw op berekenen. Als je bijvoorbeeld 100 euro (incl. btw) aanrekent, gaat er in de praktijk 17,36 euro naar de Belastingdienst. Dan scheelt het natuurlijk als het btw-tarief maar 9% zou bedragen, want dan zou de Belastingdienst maar 8,26 euro van je krijgen. Op een jaar tijd loop je zo veel inkomsten mis. Maar je kan toch niet zomaar 9% gaan factureren voor zo’n fotoshoot? Natuurlijk wel, maar je moet er wel een beetje creatief voor zijn.

Lager btw-tarief voor (foto)boeken

In Nederland is er geen uniform btw-tarief voor alle goederen en diensten. Op het repareren van een fiets is er bijvoorbeeld een lager btw-tarief van toepassing dan op het verkopen van diezelfde fiets. Ook fotografen kunnen met verschillende btw-tarieven geconfronteerd worden.

Waar we het hier specifiek over hebben, is over het 9%-tarief voor boeken. Bij het kopen van een boek hoeft er geen 21% btw worden berekend. Dat is eveneens het geval wanneer het om een fotoboek gaat. En zo wordt het interessant, want voor het maken van zo’n fotoboek moet je natuurlijk ook eerst even een fotoshoot organiseren. Volgens de Belastingdienst is er dan sprake van een combinatie van goederen en diensten, waardoor het btw-tarief van 9% ook op de fotoshoot wordt toegepast.

Door telkens een fotoboek in het pakket op te nemen, is het mogelijk om minder btw te betalen en meer over te houden. Daar win je zowel zelf bij, als de klant die nu gratis een mooi fotoboek krijgt. De voorwaarde is wel dat het om een fysiek boek gaat. Een e-fotoboek volstaat niet.

Er moet wel sprake zijn van een boek

Natuurlijk ga je niet elke foto in het fotoboek opnemen, maar hoe beknopt kan het fotoboek zijn? Het is in ieder geval wel de bedoeling dat het fotoboek ook echt een boek is. Daarvoor houdt de Belastingdienst rekening met de omvang, de inhoud en de manier waarop de bladen zijn verbonden.

Acht pagina’s en een kaft is bijvoorbeeld het minimum. Op de website van de Belastingdienst zijn er enkele voorbeelden opgenomen, zoals digitale fotoboeken (pagina’s die digitaal zijn geprint), fotoboeken met foto’s die door de fotograaf zijn ingeplakt en fotoboeken met fotoreportages (bv. voor een huwelijk). Een leeg fotoboek, een fotoboek waarin snel wat foto’s in hoesjes zijn gestoken en een harmonicaboekje zonder kaft zijn voor de Belastingdienst allicht geen boeken. Voor een leeg fotoboek is dat zelfs reeds concreet aangegeven.

Duidelijk aangeven op je facturen en offertes

Voor de Belastingdienst volstaat het echter niet dat je het fotoboek gewoon cadeau doet. De fotoreportage moet echt ten behoeve van het fotoboek zijn gemaakt. Dit wil zeggen dat je het ook zo op je facturen en offertes opneemt. Je splitst netjes de prijs op voor een fotoboek en de fotoshoot en je berekent er vervolgens 9% btw op. Als een klant vraagt of het niet zonder het fotoboek kan, kan je ook gewoon eerlijk aangeven dat de klant dan meer zal moeten betalen aangezien het btw-tarief dan naar 21% stijgt. Meestal bedenken ze zich snel.