Wat is het verschil tussen “btw-vrijgesteld” en het nultarief?

We zien dat ondernemers vaak 0% btw op hun factuur vermelden terwijl de btw eigenlijk vrijgesteld is, maar ook het omgekeerde gebeurt. Dergelijke vergissingen komen wel vaker voor, maar het is echt belangrijk dat je een correcte factuur opstelt. Hieronder leggen we het verschil tussen het nultarief en de vrijgestelde btw uit.

Wat is het nultarief?

Bij het nultarief is er geen sprake van een btw-vrijstelling. Er moet wel degelijk btw worden aangerekend, maar het btw-tarief bedraagt gewoon 0%. Op de factuur neem je het ook op die manier op en bereken je dus 0% btw op het gefactureerd bedrag. Uiteraard kan het nultarief wel naast andere btw-tarieven op de factuur vermeld worden.

Het gaat om een beperkte lijst van producten en diensten waarop 0% btw van toepassing is, onder andere met betrekking tot de export van goederen, de levering van schepen, de visvangst of de goederen die je in een btw-entrepot levert. Op de factuur vermeld je 0% btw en de betaalde omzetbelasting over de uitgaven is nog steeds aftrekbaar als voorbelasting.

Wat betekent btw-vrijgesteld?

In bovenstaande gevallen is het niet toegestaan om “btw-vrijgesteld” op de factuur te vermelden. Het gaat per slot van rekening niet om een vrijstelling, maar louter om een nultarief. Wanneer er een btw-vrijstelling is, moet er eveneens geen btw worden aangerekend maar heb je ook geen recht op de aftrek van voorbelasting. Het gaat hier ook om een specifieke lijst met branches en bedrijfsactiviteiten die van btw zijn vrijgesteld. Het gaat onder andere om beleggingsgoud, kansspelen, kantines, de onderwijssector of voor schrijvers.

Bovendien gelden er vaak extra voorwaarden. Bij schrijvers is het bijvoorbeeld noodzakelijk dat het eigen gedachtegoed in de publicatie verwerkt zit. Dat zal niet het geval zijn bij het schrijven van een productbeschrijving voor een website. Het gaat vaak om een schemerzone en dan kan je niet anders dan inlichtingen opvragen bij de Belastingdienst.

Wanneer de factuur vrijgesteld is van btw, hoef je geen btw te berekenen. Je moet dit wel ondubbelzinnig aangeven. Daarom is het aangeraden om steeds “vrijgesteld van btw” op de factuur te vermelden. Op die manier weet de klant ook hoe hij de factuur in de administratie moet verwerken.

Andere btw-regels

Let er ook op dat je bij het leveren van vrijgestelde goederen of diensten aan andere btw-regels onderhevig bent. Als je bijvoorbeeld facturen maakt waarop wel btw is aangegeven, moet je dit ook in je administratie splitsen. Vrijgestelde omzet hoef je bijvoorbeeld niet aan te geven, maar hierop gelden opnieuw uitzonderingen waarbij dat wel het geval is. Het gebruik van geschikte boekhoudsoftware is zeker aangeraden.

Juiste facturatiesoftware gebruiken

Het is belangrijk dat je facturen op de juiste manier het onderscheid maken tussen 0% btw enerzijds en diensten of goederen die van btw zijn vrijgesteld anderzijds. Hetzelfde geldt ook voor de boekhoudsoftware die op de juiste manier moet omgaan met dergelijke vrijstellingen. Om problemen te voorkomen raden we aan om alleen betrouwbare facturatiesoftware en boekhoudsoftware te gebruiken. Vergelijk facturatie software en vind eenvoudig goede en betrouwbare software voor je onderneming.