Welk btw-tarief moet ik gebruiken?

Het standaardtarief in Nederland bedraagt 21% btw. Op een aantal goederen en diensten is er echter een lager btw-tarief van toepassing. Daarnaast dien je er rekening mee te houden dat er in een aantal branches en voor een aantal activiteiten vrijstellingen gelden waarbij je geen btw in rekening moet brengen.

Vrijstellingen van btw

Wanneer je bent vrijgesteld van btw, moet je rekening houden met andere btw-regels. Je hoeft geen btw in rekening te brengen, maar ook betaalde btw mag je niet in aftrek brengen. Als je zowel vrijgestelde als belaste omzet hebt, mag je dan weer wel een deel van de betaalde btw in aftrek brengen. Je splitst dan de vrijgestelde en belaste omzet in je administratie. Houd er bovendien rekening mee dat de vrijstellingen ook gelden wanneer je goederen invoert uit niet-EU-landen of wanneer er sprake is van intracommunautaire verwervingen. Momenteel gelden volgende vrijstellingen, maar houd er wel rekening mee dat er steeds specifieke voorwaarden gelden.

Diensten en goederen met 9% btw

Voor een aantal diensten en goederen geldt er een verlaagd 9%-tarief. Dit tarief geldt ook voor diensten die nauw verbonden zijn aan goederen die onder het 9%-tarief vallen.

Houd er hoe dan ook rekening mee dat er vaak specifieke regels gelden. Zo kan ook het opleveren van dieren onder het 9%-tarief vallen. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer een paard wordt opgefokt en afgericht. Wanneer de africhtingsfase langer duurt dan zes maanden gaat het echter niet meer om het louter opleveren en geldt het hogere btw-tarief. Ga daarom steeds na welke extra regels de Belastingdienst eventueel hanteert.

Diensten en goederen met 0% btw

Ten slotte zijn er een beperkt aantal diensten en goederen waarvoor een 0%-tarief geldt. Het gaat om volgende goederen en diensten:

• Diensten bij de import vanuit niet-EU-landen
• Diensten bij de export naar niet-EU-landen
• Internationaal personenvervoer
• Werkzaamheden aan goederen die worden uitgevoerd naar niet-EU-landen
• Bemiddeling bij invoer, opslag en vervoer
• Geëxporteerde goederen
• Goederen die nog niet zijn ingevoerd
• Goederen die je levert in of aan een btw-entrepot
• Levering van vliegtuigen en schepen
• Bevoorrading van vliegtuigen en schepen
• Visvangst
• Accijnsgoederen

Goede factuur is een belangrijke hulp

Het bepalen van het geschikte btw-tarief is niet eenvoudig, zeker omdat er vaak ook extra voorwaarden gelden. Goede facturatiesoftware maakt het alvast een stuk eenvoudiger. Bij internationale transacties wordt automatisch het juiste btw-tarief toegepast, maar je kan ook btw-tarieven koppelen aan specifieke diensten of goederen die je factureert. Heb je nog geen factuurprogramma? Dan raden we je aan om onze lijst met beste factuurprogramma’s te bekijken.